公司应选择小型纳税人企业还是一般纳税人企业

公司的税种是普通纳税人还是小规模纳税人认可的?就像我们在买产品的时候,会犹豫要不要买。但是,当公司注册税务类型验证时,它与您选择的方式不同。如果你选错了,会给你公司今后的经营带来很多困难。

对于公司选择普通纳税人和小规模纳税人,以下是以代理记账为主的大、小规模企业整理出的干货内容,为您正常选择普通纳税人或小规模纳税人提供参考。

1、 一般纳税人企业和小型纳税人企业认定标准

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,一般纳税人和小规模纳税人销售额的有关规定如下:

2、一般纳税人申请认定的条件

纳税人年度应纳税销售额不超过标准的,新开的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格。主管税务机关对同时符合下列条件的纳税人,应当认定其为一般纳税人:能够按照国家统一的会计制度设置会计帐簿,按照合法有效的凭证进行会计核算,提供准确的纳税信息。

3、不办理一般纳税人资格

选择按小规模纳税人纳税的非企业单位; 选择不经常按照小规模纳税人纳税的企业。

注:除国家税务总局另有规定外,一般纳税人一经登记,不得转为小规模纳税人。

4、 小规模纳税人与一般纳税人的税收差异

一、一般税法适用于一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为。

计算公式为:本期应交增值税=本期销项税额-本期进项税额。

二、简易计税法适用于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者有应税行为的。

简易计税方法的计算公式为:本期应交增值税=本期销售额(不含增值税)*征收率。

三、 一般纳税人与小规模纳税人纳税期限的差异小规模纳税人原则上按季度申报缴纳增值税;

一般纳税人原则上按月申报缴纳增值税。

① 比如,如果你是制药企业,前期一定会在机械设备、装修等方面进行投资,在这方面会有大量的支出,一定会得到一定的增值税进项发票,而且金额不低。如果选择小规模纳税人,则不能扣减上期取得的增值税专用发票。就小规模纳税人享受的3%税率而言,这是不划算的(投入不可扣除)。如果是这样,建议您直接登记为一般纳税人

② 如果你对你的投资不清楚,你将在一开始注册成为一个小规模纳税人。随着经营形势的变化,你认为应该是一般纳税人。因此,还有另一种补救办法:根据国家税务总局2015年第59号公告,在没有生产经营收入的情况下,从税务登记到确认或登记为一般纳税人的期间,按销售额和征收率不简单计算应纳税额,在此期间取得的增值税抵扣凭证,经认定或登记为一般纳税人后,可以从进项税额中抵扣。

也就是说,企业虽然有一段时间的小规模纳税人身份,但在这段时间内,没有进行生产经营取得收入,也没有按照简单的方法缴纳增值税。如果是这样,在取得生产经营应纳税所得额之前,先申请成为一般纳税人,再申请成为一般纳税人,然后再将进项税额汇出即可抵扣。

③ 政策差异审查:小规模纳税人增值税按3%或5%的税率征收,不扣除进项税额,所缴纳的增值税按销售未纳税额乘以征收率直接计算。他们还可以自己开具增值税普通发票。买受人需要专用发票的,可以向税务局申请代开。住宿业、鉴证咨询业、建筑业月销售额3万元以上、季度销售额9万元以上的小规模纳税人,可以自行开具增值税专用发票(房地产转让除外)。他们不需要去税务机关代为发放。

一般纳税人的增值税税率不同,分为17%、6%等几个档次,合格的进项税额可以抵扣,增值税按销项税额计算缴纳。增值税专用发票可自行开具。

结论:以上是企业在审批税务时需要注意的问题,由以代理记账为主的大、小企业汇总整理。